Serwis niezależny: nie jest stroną NFOŚiGW, WFOŚiGW, Ministerstwa Finansów ani gminy. Opisujemy programy na podstawie ich dokumentów i podajemy źródła z datą sprawdzenia. Wiążące są dokumenty programu i przepisy.
Jak działa ulga w liczbach
- Kwota do odliczenia = wydatki brutto z wykazu minus dotacje i inne zwroty ze środków publicznych, najwyżej do wolnej części limitu 53 000 zł (limit minus kwoty odliczone wcześniej).
- Odliczenie w danym roku nie może przekroczyć dochodu (przy ryczałcie przychodu). Resztę odlicza się w kolejnych zeznaniach, nie dłużej niż 6 lat od końca roku pierwszego wydatku: przy wydatku w 2026 r. ostatnie zeznanie to PIT za 2032 r.
- Zwrot podatku to różnica podatku bez ulgi i z ulgą. Skala 2026: 12% minus kwota zmniejszająca 3 600 zł do 120 000 zł dochodu, powyżej 10 800 zł plus 32% nadwyżki. Podatek liniowy: 19%. Ryczałt: wybrana stawka; najem prywatny 8,5% do 100 000 zł przychodu i 12,5% powyżej.
- Kalkulator nie uwzględnia innych ulg, odliczeń składki zdrowotnej, wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani podziału odliczenia między różne zeznania (np. PIT-28 i PIT-37).
Przykłady z objaśnień Ministerstwa Finansów
- Wydatek 12 300 zł brutto (z VAT 2 300 zł, VAT nieodliczony): do odliczenia 12 300 zł.[4]
- Dotacja z WFOŚiGW pokryła 10% wydatków: odliczasz pozostałe 90%.[4]
- Pożyczka z NFOŚiGW 20 000 zł, połowa umorzona: odliczasz 10 000 zł.[4]
- Wydatek 50 000 zł w 2021 r., odliczenia 10 000 zł (2021) i 35 000 zł (2022), brak dochodu w 2023 i 2024: zostaje 5 000 zł, ostatnie zeznanie z ulgą za 2027 r.[4]
- Kocioł olejowy kupiony w grudniu 2024 r. za 20 000 zł przy podstawie opodatkowania 10 000 zł: odliczenie 10 000 zł w PIT za 2024 r., reszta w kolejnych latach (prawa nabyte, do końca 2030 r.).[4]
Pełna lista wydatków i warunków: wykaz wydatków ulgi termomodernizacyjnej. Łączenie z dotacjami: zasady łączenia.
Najczęstsze pytania
Ile wynosi ulga termomodernizacyjna w 2026 roku?
Limit to 53 000 zł odliczenia na podatnika, łącznie na wszystkie budynki i lata. Zwrot podatku zależy od stawki: przy skali 12% to do 6 360 zł z pełnego limitu, przy 32% do 16 960 zł, przy podatku liniowym 19% do 10 070 zł, jeśli dochód pozwala odliczyć całość.
Czy małżonkowie mają osobne limity ulgi?
Tak, każdy z małżonków ma własny limit 53 000 zł. Niewykorzystana część limitu jednego małżonka nie powiększa limitu drugiego.
Co jeśli dochód jest za mały, żeby odliczyć całą ulgę?
Resztę odliczasz w kolejnych zeznaniach, nie dłużej niż przez 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Źródła
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 26h, art. 5a pkt 18b-18c, art. 30c - tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592 (obwieszczenie z 17.04.2026), stan na 20 października 2026
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 11 - tekst jednolity Dz.U. 2025 poz. 843, stan na 20 października 2026
- podatki.gov.pl - Ulga termomodernizacyjna PIT - kto i ile może odliczyć (publikacja 15.12.2025, aktualizacja 12.10.2026), stan na 20 października 2026
- Objaśnienia podatkowe Ministra Finansów z 30.06.2025 r. - Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych (DD3.8203.1.2025; stan prawny na 1.01.2025), stan na 20 października 2026
- Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 7.08.2025 r. - tekst jednolity rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21.12.2018 r. w sprawie wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz.U. 2025 poz. 1128), stan na 20 października 2026
- Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii z 19.12.2024 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wykazu (Dz.U. 2024 poz. 1943), wchodzi w życie 1.01.2025, stan na 20 października 2026
- API ELI Sejmu - metadane rozporządzenia DU/2018/2489 (akty zmieniające: Dz.U. 2021 poz. 2214 od 1.01.2022 i Dz.U. 2024 poz. 1943 od 1.01.2025) oraz nowelizacji ustawy o PIT po tekście jednolitym 2026 (poz. 779, 846, 1079), stan na 20 października 2026
- Forsal.pl - Ulga termomodernizacyjna tylko dla odważnych, idą duże zmiany (projekt nowelizacji ustawy o efektywności energetycznej, X.2025) (media), stan na 20 października 2026